在PPP合同中，經常出現項目投資超概算或預算的情況，如超過概算的10%，需要重新報批各項手續(xù)，這種情況是否影響PPP合同的履行？

關于概算管理，《中央預算內直接投資項目概算管理暫行辦法》（發(fā)改投資〔2015〕482號）規(guī)定：

對中央預算內直接投資的項目，國家發(fā)改委核定概算且安排全部投資的中央預算內直接投資項目，國家發(fā)改委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補。

《國家發(fā)展改革委關于加強中央預算內投資項目概算調整管理的通知》（發(fā)改投資〔2009〕1550號）規(guī)定：

依現行規(guī)定由國家發(fā)展改革委核定批準初步設計概算的中央預算內投資項目，在建設過程中由于價格上漲、政策調整、地質條件發(fā)生重大變化等原因導致原批復概算不能滿足工程實際需要的，應向國家發(fā)展改革委申請調整概算。凡概算調增幅度超過原批復概算10%及以上的，國家發(fā)展改革委原則上先商請審計機關進行審計，待審計結束后，再視具體情況進行概算調整。

在省一級政府里，也有類似的規(guī)定：

如《河北省省級預算內投資項目概算管理暫行辦法》省級預算內投資項目，是指使用省級預算內資金建設的省本級(包括省直部門及其派出機構、垂直管理單位、所屬事業(yè)單位)非經營性固定資產投資項目。省發(fā)展改革委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補，如超概算，由項目主管部門自行核定調整并處理。如確需進行概算調整的，向省發(fā)展改革委申請概算調增幅度超過原核定概算百分之十及以上的，省發(fā)展改革委原則上先商請審計機關列入審計計劃進行審計。

在部門的管理規(guī)定里也有相似的規(guī)定：

《公路建設項目可行性究報告編制辦法(交規(guī)劃發(fā)[2010]178號)》的第七條有明確的規(guī)定。“工程可行性研究階段投資估算與初步設計概算之差，應控制在投資估算的10%以內”。

概算是在項目報發(fā)改委審批之前的，各級政府根據概算做出預算，如果項目實施過程中可能超概算，按發(fā)改委的要求是要重新申請調整的。但由于各種原因，項目的業(yè)主一方，暫時沒有獲得調整概算的批復，那施工企業(yè)一方，可不可以按增加后的工程款向業(yè)主主張付款，當然前提是按施工合同約定調價是有合同依據的。

概算是發(fā)改委對項目進行投資金額管理的一種行政管理手段，只能約束使用政府預算內資金的業(yè)主一方，不具有約束施工企業(yè)，及不具有約束雙方之間施工合同的效力。概算未獲得批準，不影響施工合同結算及付款。業(yè)主一方按概算管理規(guī)定承擔行政責任，但也不能影響施工合同的結算。

《中華人民共和國預算法》第十三條規(guī)定：各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。

所以，如果當時概算列少了，相應的財政的預算也列少了，可能政府就沒有安排資金支付。在調整概算的同時，還要政府調整預算，在下一財政年度安排資金才能支付。但即使如此，概算和預算的不足，也不能影響工程價款的調整。

上述情況是直接使用政府預算內資金的項目，在PPP中，因為付費方式的不同，應該分不同情況。

如果是完全政府付費，或部分政府付費，雖然付費并沒有列入當年的政府預算，但實質仍是使用政府的資金，應該按政府直接投資管理。如果是使用者付費，作者個人理解，可以不受概算和預算管理的約束。

但無論哪種付費模式，概算管理都是行政管理手段，未重新報批調整，也不影響PPP項目的投資總額、投資回報或工程款的結算。政府方也不能以超過概算而不向社會資本方支付PPP項目的回報。但預算是強制性的關于政府支出資金的管理，雖然也是行政性管理，但決定了政府有沒有資金來源，所以，如果項目的支付超出了政府的預算，還是要列入下年度預算才能支付。

拓展閱讀：“五算”
一個項目，從籌建到完工交付使用，至少要經過五次造價，在不同階段的計算造價，你知道有什么作用？有什么區(qū)別嗎？

1、估算，發(fā)生在項目建議書和可行性研究階段，編制依據是規(guī)劃方案或者是初步設計方案，主要用于項目投資規(guī)模和融資方案做選擇，允許誤差率一般在±10%~±30%，計算的是所有的費用。

2、概算，發(fā)生在初步設計或者是擴大初步設計階段，編制依據是初步設計圖，概算指標、概算定額、執(zhí)行標，主要用于項目決策、批復，允許誤差率一般在±5%~±10%，計算的是總投資費用

3、預算，發(fā)生在施工圖設計階段、招投標階段，編制依據是施工圖、清單、定額、規(guī)范，主要使用于預算造價、招標控制價、合同價，允許誤差在±3%以內，計算的是建安工程造價費用。

4、是結算，發(fā)生在竣工驗收階段，編制依據是竣工圖、合同、投標清單、報價以及結算資料，主要用于承發(fā)包方造價的確定，也是決算的重要組成部分，允許誤差在±1%以內，計算的是建安工程造價費用。

5、是決算，發(fā)生在交付使用和投資轉互階段，編制依據是結算價與其他的財務費用，主要用于辦理交付使用和資產投產股，是整個項目從籌建到竣工投產實際花費的財務匯總。